Los premios obtenidos en la Lotería de Navidad y otros sorteos organizados por Loterías y Apuestas del Estado están sujetos a un régimen fiscal específico. Es importante conocer cómo tributan estos premios para cumplir con las obligaciones fiscales de manera adecuada:

1. Exención de los Primeros 40.000 Euros

Una de las características más destacadas de la tributación de los premios de la Lotería de Navidad es que los primeros 40.000 euros de cualquier premio están exentos de tributación. Esto significa que, si el premio no supera esta cantidad, no se aplicará ningún tipo de impuesto sobre la misma, y el ganador recibirá la totalidad del premio. 

2. Tributación del Exceso: Retención del 20%

Los premios que superen los 40.000 euros están sujetos a un gravamen especial del 20% sobre el importe que exceda dicha cantidad. Por ejemplo, si un premio es de 500.000 euros, los primeros 40.000 euros estarán exentos, pero los 460.000 euros restantes se someterán a una retención del 20%. En este caso, la retención será de 92.000 euros (460.000 * 20%). 

3. Retención Automática en el Momento del Cobro

La Agencia Tributaria realiza la retención directamente en el momento en que se cobra el premio, por lo que el ganador no tiene que preocuparse de realizar ningún tipo de trámite adicional en cuanto a la retención de este impuesto. La cantidad correspondiente a la retención se paga directamente a Hacienda en el momento del cobro. 

4. ¿Es Necesario Incluir los Premios en la Declaración de la Renta?

Aunque los premios de la Lotería de Navidad y otros sorteos de Loterías y Apuestas del Estado están sujetos a un gravamen especial y ya se ha aplicado la retención correspondiente, es obligatorio reflejar estos premios en la declaración de la renta. 

El importe total del premio recibido (incluyendo los primeros 40.000 euros exentos) debe incluirse en la declaración del IRPF. Sin embargo, no se generará una obligación tributaria adicional, ya que la retención ya ha sido practicada y satisfecha en el momento del cobro. 

Para ello, se debe conformar el modelo 136 del IRPF que corresponde al gravamen especial sobre premios de determinadas loterías y apuestas. 

En la declaración, el ganador deberá reflejar tanto el importe total del premio como la retención aplicada por la Agencia Tributaria. 

5. Premios Compartidos: ¿Cómo se Declaran?

En los casos en que el premio de la Lotería de Navidad sea compartido entre varias personas, cada uno de los beneficiarios debe reflejar su parte proporcional del premio en su declaración de la renta. Cada persona declarará la parte correspondiente del premio, aplicando la misma exención de 40.000 euros y la retención del 20% sobre el excedente. 

La persona obligada a tributar por el premio es quien adquirió el décimo premiado, de manera que, si no es posible acreditar que se compró conjuntamente y, aun así, se reparte, tal distribución se considera una donación de la persona que adquirió el décimo hacia el resto de participantes, en este sentido, será necesario tributar cada donación en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. 

Si tienes cualquier consulta en materia fiscal, en Zabala-Elosegui Abogados estamos a tu disposición para resolver tus dudas y ayudarte a cumplir con tus obligaciones fiscales de manera correcta